Podatnicy prowadzący działalność gospodarczą na zasadach ogólnych – składają PIT 36 za 2022 rok do 2 maja 2023 roku. W tym roku zaszło wiele zmian w zasadach rozliczania podatku.
Jak twierdzi Mariusz Raszczyk, doradca podatkowy z wrocławskiej Kancelarii Doradztwa Podatkowego Verum, ostatnie lata to istna rewolucja w zakresie podatków.
Nowości w skali podatkowej
W związku ze zmianą zasad opodatkowania skalą podatkową, przedsiębiorcy, którzy rozliczają się w ten sposób, mogą za cały rok stosować 12 proc. stawkę podatku, o ile ich dochód nie przekroczył 120 tys. zł. Po wyliczeniu podatku według tej stawki zastosować należy kwotę zmniejszającą, która wynosi 3600 zł. Nadwyżkę ponad 120 000 zł opodatkowuje się 32% podatkiem. W sytuacji nadpłacenia zaliczek z pierwszej części roku, kiedy to jeszcze pierwszy próg skali wynosił 17 proc., przedsiębiorca będzie miał prawo do ich zwrotu w związku z rocznym rozliczeniem podatku po złożeniu deklaracji podatkowej.
Niewielu odliczy składki na ubezpieczenie zdrowotne
Od 1 stycznia 2022 r. zmieniły się zasady obliczania i odliczania składki zdrowotnej od podatku. Wszystko zależy od wybranej formy opodatkowania:
- Osoby rozliczające się według skali podatkowej opłacają składkę zdrowotną w wysokości 9 proc. osiągniętego dochodu i nie mają prawa do jej odliczenia od podatku
- Przy ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych opłacana jest składka w stałej wysokości. Zależy ona jednak od wysokości przychodów przedsiębiorcy. Wysokość odliczenia wynosi tu 50 proc. kwoty zapłaconych w ciągu roku składek zdrowotnych.
- Firmy rozliczające się kartą podatkową opłacają składkę zdrowotną w stałej ryczałtowej kwocie, która w 2022 roku wynosiła 270,90 zł. Mogą też dokonać odliczenia składki zdrowotnej od podatku w wysokości 19 proc. zapłaconych w ciągu roku składek zdrowotnych.
- Przedsiębiorcy rozliczający się podatkiem liniowym opłacają składkę zdrowotną w wysokości 4,9 proc. osiągniętego dochodu. Mogą odliczyć składki zdrowotnej od dochodu do wysokości limitu, który w 2022 roku wynosił 8700 zł.
Nowe ulgi dla przedsiębiorców
Od ubiegłego roku przedsiębiorcy mają dużo więcej możliwości związanych z preferencyjnym opodatkowaniem niż w latach wcześniejszych. Warto się z nimi zapoznać, gdyż maksymalna kwota zwolnienia z opodatkowania przychodów to 85528 zł. Trzeba jednak spełnić kryteria przewidziane w poszczególnych ulgach podatkowych.
Nowe ulgi, z których mogą skorzystać przedsiębiorcy:
- ulga na renowację, modernizację i nabycie nieruchomości zabytkowych oraz na inwestycje w fundusz remontowy wspólnoty mieszkaniowej lub spółdzielni mieszkaniowej utworzonej dla zabytku nieruchomego wpisanego do rejestru zabytków,
- połączenie ulgi B+R i ulgi IP Box – od tego roku możliwe jest łączenie tych ulg oraz odliczenie kosztów kwalifikowanych wraz z preferencyjną stawką podatku w wysokości 5 proc. dla określonych dochodów dotyczących działalności badawczo-rozwojowej
- ulga na robotyzację przedsiębiorstwa
- ulga na koszty produkcji próbnej nowego produktu i wprowadzenie na rynek nowego produktu
- ulga na innowacyjnego pracownika
- ulga marketingowa – z tytułu wydatków poniesionych w celu zwiększenia przychodów ze sprzedaży produktów
- ulga na nabycie terminala płatniczego oraz wydatki związane z obsługą transakcji płatniczych przy jego użyciu
- ulga na inwestycję w spółki alternatywne
- ulga z tytułu opłacania składek na rzecz związków zawodowych
- ulga na działalność sportową i kulturalną
- ulga na nabycie udziałów lub akcji
Właściciele firm mogą również skorzystać ze zwolnień, gdy:
- zmieniają rezydencję podatkową na polską
- są seniorami w wieku emerytalnym i prowadzą działalność gospodarczą, jednocześnie nie pobierając emerytury
- wychowują 4 i więcej dzieci
Ulgi są korzystne dla podatników, jednak muszą oni pamiętać o tym, że są one często bardzo skomplikowane w rozliczeniu, co często wymaga szerokiej wiedzy podatkowej i skrupulatnych obliczeń.
