Де і як біженцю з України заплатити податки

Кожен іноземець, який проживає в Польщі більше 183 днів у році, зобов'язаний сплачувати тут податок на доходи. Це стосується як доходів, пов’язаних з трудовим договором, так і з підприємницькою діяльністю. Такий обов’язок поширюється на всіх фізичних осіб у конкретній ситуації, а саме:

1. Особа має статус податкового резидента (перебуває у Польщі більше 183 днів на рік або має тут центр життєвих інтересів) – у цьому випадку всі отримані доходи підлягають оподаткуванню, незалежно від місця їх отримання.
2. Особа є так званим нерезидентом, тож вона не відповідає умовам, необхідним для того, щоб вважатися резидентом; ця група оподатковується тільки з доходів, отриманих в Польщі.

Відповідно до положень польсько-української угоди про уникнення подвійного оподаткування, громадянин (податковий резидент) України може стати податковим резидентом Польщі після перевищення 183 днів перебування в Польщі. Після цієї дати найважливішим є одне: така особа має надати відповідь, чи залишився центр її життєвих інтересів (тобто навіть найближча родина чи належна їй нерухомість) в Україні. Якщо особа вирішить, що це так, їй доведеться платити прибутковий податок у Польщі, але лише в обмеженому обсязі, тобто від доходу, отриманого тут.

Але коли особа перенесе свій центр життєвих інтересів до Польщі, їй доведеться заплатити податок PIT з усіх доходів, отриманих з першого дня перебування в Польщі. Важливо, що це стосується всіх доходів, у тому числі тих, які отримані не в Польщі.

Примітка: внески на такий податок необхідно сплатити до 20 числа місяця, наступного за місяцем отримання доходу, тобто, наприклад, до 20 квітня, якщо дохід отримано в березні. Важливо, що український працедавець не має права сплачувати внески польського прибуткового податку із заробітної плати своїм працівникам!

Додамо, що окрім нарахування та сплати внеску з податку на доходи громадянин України також зобов’язаний подати річну податкову декларацію та сплатити різницю між місячними внесками та річним податковим зобов’язанням, нарахованим у його декларації.

Але понад 183 дні перебування в Польщі також мають важливі наслідки для тих біженців, які залишилися податковими резидентами України, але працюють дистанційно з Польщі. Відповідно до вже згаданої польсько-української угоди місце роботи вирішує, де оподатковувати працівника. Єдиним винятком із цього правила є випадки, коли працедавець не є польською юридичною особою, і при цьому його український працівник не виконує свою роботу з території Польщі більше 183 днів протягом року. Однак, якщо одна з умов не виконується, податок слід сплачувати в Польщі.

І ще одне – сплата прибуткового податку в Україні не звільняє її громадян від обов’язку сплачувати його в Польщі. Якщо вони не стали податковими резидентами Польщі, вони можуть відняти суму податку, сплачену в Польщі, із суми, яку вони повинні сплатити в Україні.

Мачєй Сас (станом на 27.02.2023)