Polski Ład podpisany przez prezydenta Dudę. Co oznacza dla przedsiębiorców?

18.11.2021 15:38 |

Polski Ład - zmiany podatkowe

Nowe zasady naliczania składki zdrowotnej, brak możliwości odpisania jej od podatku, wyższy próg podatkowy oraz podniesienie kwoty wolnej od podatku to główne zmiany zawarte w Polskim Ładzie. Prezydent Andrzej Duda podpisał właśnie ustawę podatkową, za sprawą której wejdzie on w życie 1 stycznia 2022 r.

Polski Ład oznacza duże zmiany dla przedsiębiorców. Podnosi m.in. kwotę wolną od podatku do 30 tys. zł oraz próg podatkowy z 85 tys. zł do 120 tys. zł. Zmienia też zasady naliczania składki zdrowotnej i wprowadza brak możliwości odliczenia jej od podatku. Dotychczasowa stawka w zryczałtowanej wysokości, opłacana przez wielu przedsiębiorców i niewymagająca składania co miesiąc deklaracji ZUS, zostanie zastąpiona kilkoma stawkami zależnymi od wybranej formy opodatkowania.

Czytaj także: Polski Ład niekorzystny dla Wrocławia

Dodatkowo pojawi się konieczność rozliczenia składki zdrowotnej również w ujęciu rocznym oraz comiesięczny obowiązek składania deklaracji do ZUS, również w przypadku jednoosobowych działalności gospodarczych.

Polski Ład jest dla przedsiębiorców rewolucją podatkową, która może znacznie pogorszyć ich kondycję finansową. Dodatkowo, zaledwie 6-tygodniowe vacatio legis może nie wystarczyć na przygotowanie się firm do prawidłowego rozliczania się z ZUS i US. Tym bardziej, że nowe przepisy są nieprecyzyjne i budzą wątpliwości interpretacyjne. Wprowadzane zmiany podatkowe zwiększą koszty prowadzenia działalności gospodarczej ze względu na nowe obowiązki związane z rozliczeniem podatkowym oraz zapłatą składek na ubezpieczenie zdrowotne. Uderzą one najbardziej w przedsiębiorców prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą, opodatkowanych wg skali lub liniowo, osiągających wysokie dochody, z uwagi na brak możliwości odliczenia od podatku składki zdrowotnej

Ewa Dziekańska-Budniak z Biura Rozwoju Gospodarczego Urzędu Miejskiego Wrocławia

Niewiele korzystnych zmian

Według Kancelarii Prezydenta RP celem ustawy jest "stworzenie przyjaznego i sprawiedliwego systemu podatkowego, który pozwoli Polsce na zajęcie dominującej pozycji w wyścigu o inwestycje, będącego efektem procesu zmiany globalnych łańcuchów dostaw".

Niewątpliwie plusem wprowadzenia Polskiego Ładu jest podniesienie kwoty wolnej od podatku i progów podatkowych. Są to zmiany od dawna oczekiwane przez przedsiębiorców, tym bardziej, że dotychczas kwoty te były jednymi z niższych w Unii. Do negatywnych zmian należy zdecydowanie zaliczyć wprowadzenie braku możliwości odliczenia składki zdrowotnej od podatku PIT oraz skomplikowane zasady jej naliczenia. Negatywny wpływ na przedsiębiorców będzie miał również podatek minimalny, którego zasady i sposób obliczania są skomplikowane i pozostawiają szerokie pole do nadinterpretacji, nadużyć, ale i błędów nie popełnianych celowo. Te zmiany sprawią, że system podatkowy w Polsce, stanie się jeszcze mniej przejrzysty i przyjazny dla przedsiębiorców

Izabela Kołodziejczak, prezes wrocławskiej spółki GOBS, zajmującej się obsługą i doradztwem rachunkowym

Kilka nowych możliwości

Według Izabeli Kołodziejczak, duże możliwości dla przedsiębiorców dadzą zmiany w tzw. estońskim CIT, który po złagodzeniu kryteriów może stać się atrakcyjną i popularną formą opodatkowania. Z kolei zmiany w stawkach ryczałtu i katalogu wolnych zawodów mogą nieco pomóc zminimalizować negatywne skutki zmian w zakresie składki zdrowotnej. Popularną formą opodatkowania może stać się ryczałt ewidencjonowany, zastępując najbardziej dotychczas atrakcyjny podatek liniowy.

Alternatywą, która pozwala na złagodzenie tej najwyższej w historii podwyżki podatków dla biznesu, może być zmiana formy prowadzenia działalności z jednoosobowej na spółkę z o.o lub skorzystanie z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych dla jednoosobowo prowadzonej działalności gospodarczej. Do rozważenia pozostaje również prowadzenie działalności w formie spółki komandytowej

Ewa Dziekańska-Budniak

Główne zmiany dla przedsiębiorców:

wyższa kwota wolna od podatku w wysokości 30 tys. zł,
podniesienie progu podatkowego z 85 tys. do 120 tys. zł,
nowe zasady ustalania wysokości składki zdrowotnej - dla przedsiębiorców rozliczających się na zasadach ogólnych, składka wyniesie ona 9% od dochodu, dla „liniowców” będzie to 4,9%, a dla tych, którzy rozliczają się ryczałtem - wyniesie 9%, które będą liczone od podstawy od 60 do 180% średniego wynagrodzenia w zależności od przychodów,
likwidacja prawa do odliczenia kwoty składki na ubezpieczenie zdrowotne od kwoty należnego podatku dochodowego,
wprowadzenie minimalnego podatku dochodowego od osób prawnych w wysokości 10% podstawy opodatkowania,
wprowadzenie tzw. ulgi dla klasy średniej,
stosowanie opodatkowania w formie karty podatkowej tylko dla podatników, którzy kontynuują stosowanie tej formy opodatkowania po dniu 31 grudnia 2021 r.,
ustanowienie abolicji podatkowej dla podatników podatku dochodowego od osób fizycznych, podatników podatku dochodowego od osób prawnych oraz podatników zryczałtowanego podatku dochodowego od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne poprzez wprowadzenie przejściowego ryczałtu od dochodów w wysokości 8% podstawy opodatkowania,
wprowadzenie nowych ulg na innowacje (wspierającej prace koncepcyjne nad nowym produktem, na prototyp, zatrudnienie innowacyjnych pracowników, robotyzację, ulgi IP Box, ulgi IPO wraz z ulgą na inwestycje w giełdowych debiutantów, ulgi konsolidacyjnej i na ekspansję),
zniesienie limitu przychodów i dopuszczenie do estońskiego CIT spółek komandytowych i komandytowo-akcyjnych, prostych spółek akcyjnych i spółdzielni, zniesienie opodatkowania na wejściu i wyjściu.