Ulga termomodernizacyjna. Z tego artykułu dowiesz się:
- Co to jest ulga termomodernizacyjna?
- Jak skorzystać z ulgi?
- Co zaliczamy do termomodernizacji?
– Ulga termomodernizacyjna jest atrakcyjnym sposobem na obniżenie podatku, a jednocześnie zachętą do inwestowania w energooszczędne rozwiązania w domach jednorodzinnych. Pamiętajmy w 2026 roku podatnicy mogą z niej skorzystać, rozliczając wydatki poniesione w 2025 roku w zeznaniu PIT składanym do końca kwietnia tego roku – mówi Marcin Otręba, ekspert prawa podatkowego, Uniwersytet WSB Merito Wrocław.
Ulga termomodernizacyjna pozwala obniżyć podstawę opodatkowania o wydatki poniesione na poprawę efektywności energetycznej budynku. Warto jednak wiedzieć, kiedy i w jaki sposób można ją prawidłowo rozliczyć w zeznaniu podatkowym.
– Podstawową zasadą jest to, że wydatki termomodernizacyjne uwzględnia się dopiero w rocznym zeznaniu podatkowym. Co istotne nie wpływają one na wysokość zaliczek na podatek dochodowy płaconych w trakcie roku – podkreśla Marcin Otręba.
Zatem koszty poniesione w 2025 roku można odliczyć dopiero podczas składania PITa w 2026 roku.
– Jeżeli inwestycja była realizowana w kilku latach, w danym rozliczeniu można uwzględnić wyłącznie wydatki poniesione w poprzednim roku podatkowym. Zatem jeżeli koszty poniesiemy w 2026 roku to będą rozliczane dopiero w zeznaniu składanym w 2027 roku – zaznacza Marcin Otręba.
Ekspert przypomina, że ulga termomodernizacyjna jest odliczeniem od podstawy opodatkowania. Sposób jej zastosowania zależy od formy opodatkowania:
- w przypadku ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, rozliczanego na formularzu PIT-28, ulga pomniejsza przychód,
- przy rozliczeniu na zasadach ogólnych lub podatkiem liniowym, czyli na formularzach PIT-36, PIT-36L lub PIT-37, odliczenie zmniejsza dochód.
Ile można odliczyć?
Podatnik może odliczyć maksymalnie 53 000 zł wydatków na przedsięwzięcia termomodernizacyjne. Limit ten dotyczy wszystkich inwestycji realizowanych przez daną osobę. W przypadku wspólnego rozliczenia z małżonkiem limit przysługuje każdemu z nich osobno, oznacza to możliwość odliczenia nawet 106 000 zł.
– Zdarza się, że wydatki na termomodernizację są wyższe niż osiągnięty w danym roku dochód lub przychód. W takiej sytuacji podatnik nie traci prawa do ulgi. Niewykorzystaną część odliczenia można rozliczać w kolejnych latach podatkowych, maksymalnie przez 6 lat. Termin ten liczy się od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek związany z inwestycją – mówi ekspert.
Marcin Otręba przypomina, że jeżeli po skorzystaniu z ulgi podatnik otrzyma zwrot części wydatków (np. w formie dotacji lub refundacji), musi odpowiednio skorygować swoje rozliczenie. Możemy to zrobić na dwa sposoby:
- doliczając zwróconą kwotę do podstawy opodatkowania w kolejnym zeznaniu PIT,
- albo składając korektę wcześniej złożonej deklaracji podatkowej.
Termomodernizacja i ulga podatkowa. Najważniejsze informacje. Pytania i odpowiedzi
Czym właściwie jest termomodernizacja?
To nic innego jak „odchudzanie” rachunków za energię poprzez ulepszenie budynku. Nie chodzi tylko o estetykę, ale o to, by ciepło nie uciekało z domu, a systemy grzewcze pracowały efektywniej.
Co zaliczamy do termomodernizacji?
W praktyce są to:
- Docieplenie: ścian, dachu, stropów czy podłóg na gruncie.
- Wymianę stolarki: nowe, szczelne okna, drzwi zewnętrzne oraz bramy garażowe.
- Odnawialne źródła energii: montaż paneli fotowoltaicznych, kolektorów słonecznych czy pomp ciepła.
- Systemy: rekuperacja (wentylacja z odzyskiem ciepła) oraz magazyny energii.
Klimatyzacja niestety bez ulgi. A pompy ciepła?
– Coraz więcej wątpliwości budzi stosowanie ulgi termomodernizacyjnej w zakresie odliczenia wydatków na klimatyzację. Najnowsze działania organów podatkowych pokazują wyraźny trend: interpretacje przepisów są zmieniane na niekorzyść podatników, szczególnie w zakresie rozliczania klimatyzacji z funkcją ogrzewania. Co istotne, jeszcze rok wcześniej stanowisko fiskusa było znacznie bardziej przychylne – mówi Marcin Otręba, ekspert prawa podatkowego.
Izba Administracji Skarbowej we Wrocławiu stawia sprawę jasno: - W katalogu materiałów budowlanych, urządzeń i usług do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej nie jest uwzględniony wydatek na zakup i montaż klimatyzacji – informuje Izba Administracji Skarbowej.
- Natomiast w ramach ulgi termomodernizacyjnej można odliczyć zakup i montaż pompy ciepła - mówi Sebastian Polański, główny specjalista, Referat Komunikacji, Izba Administracji Skarbowej we Wrocławiu i dodaje: - Wiele nowoczesnych pomp ciepła (szczególnie powietrze-woda i gruntowe) posiada funkcję chłodzenia, działając latem jak „odwrócona lodówka”. Urządzenia te mogą chłodzić budynek aktywnie (zużywając prąd do pracy sprężarki) lub pasywnie (wykorzystując naturalny chłód gruntu/wody) – wylicza.
Ulga termomodernizacyjna – kto może z niej skorzystać?
To rozwiązanie dedykowane właścicielom i współwłaścicielom domów jednorodzinnych (wolnostojących, w zabudowie bliźniaczej lub szeregowej). Co ważne:
- Dotyczy budynków już oddanych do użytkowania. Ulgi nie odliczysz, jeśli dom jest dopiero w budowie.
- Mogą z niej skorzystać podatnicy rozliczający się według skali podatkowej (12% i 32%), podatku liniowego (19%) oraz ryczałtowcy.
- Inwestycja musi zostać zakończona w ciągu 3 kolejnych lat (licząc od końca roku, w którym poniesiono pierwszy wydatek).
Limity, które robią wrażenie. Na osobę i dla małżeństw
Ulga termomodernizacyjna to jedna z najwyższych preferencji podatkowych w Polsce.
- Limit na osobę: Możesz odliczyć od dochodu wydatki do kwoty 53 000 zł.
- Dla małżeństw: Jeśli dom jest Waszą współwłasnością, każde z Was ma własny limit. Razem możecie odliczyć aż 106 000 zł!
Ile realnie zyskasz? Jeśli rozliczasz się według stawki 12% i wykorzystasz pełny limit (53 tys. zł), Twój zwrot podatku wyniesie 6 360 zł. Przy wyższych dochodach (stawka 32%) zwrot wzrasta do imponujących 16 960 zł.
Jak skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej?
Aby skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej, należy posiadać dokumenty potwierdzające poniesione wydatki, przede wszystkim faktury wystawione przez podatników VAT. Mogą one być wymagane w przypadku ewentualnej kontroli podatkowej przeprowadzonej przez organy skarbowe.
Ważne: Wszystkie wydatki muszą być udokumentowane fakturami VAT wystawionymi na Twoje imię i nazwisko.
Gdzie ulgę termomodernizacyjną wpisać w PIT?
To, co odliczasz jako ulgę termomodernizacyjną, nie trafia bezpośrednio do głównego formularza PIT-37 czy PIT-36. Musisz do niego dołączyć załącznik PIT/O – to informacja o odliczeniach.
Jeśli korzystasz z rządowego systemu Twój e-PIT lub komercyjnych programów do rozliczeń:
- Wybierz opcję "Dodaj ulgi".
- Zaznacz "Ulga termomodernizacyjna".
- System sam poprosi Cię o podanie kwoty i automatycznie wygeneruje załącznik PIT/O oraz wstawi odpowiednie sumy w odpowiednie rubryki. To najbezpieczniejsza metoda, by uniknąć błędów rachunkowych.
Czy to wszystko? Inne programy dotacyjne
Ulga podatkowa to tylko jeden z filarów wsparcia. Jeśli planujesz kolejne prace, pamiętaj o programach takich jak:
- Czyste Powietrze: dotacje na wymianę starych pieców i ocieplenie dla właścicieli domów.
- Mój Prąd: dofinansowanie do fotowoltaiki i magazynów energii.
- Moje Ciepło: wsparcie dla osób instalujących pompy ciepła w nowych domach.
Pamiętaj o prostej zasadzie: Jeśli otrzymałeś bezpośrednią dotację (np. z programu Czyste Powietrze), w PIT odliczasz tylko tę część wydatków, którą pokryłeś z własnej kieszeni.
